（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕97號(hào)）
各銀監(jiān)局，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托投資公司：
為進(jìn)一步規(guī)范信托投資公司(以下簡稱信托公司)的經(jīng)營行為，增強(qiáng)信托公司的自我約束能力，促進(jìn)誠信經(jīng)營，維護(hù)信托當(dāng)事人的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國信托法》、《信托投資公司管理辦法)等法律法規(guī)和審慎監(jiān)管的要求，現(xiàn)就信托公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的有關(guān)問題通知如下：
一、信托公司的自營業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)必須相互分離。自營業(yè)務(wù)部門和信托業(yè)務(wù)部門應(yīng)分別設(shè)立，工作人員不得相互兼職，并應(yīng)由不同的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)管理。自營業(yè)務(wù)與信托業(yè)務(wù)應(yīng)分別建賬、分別核算，并由不同的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)且相互之間不得兼職。信托公司應(yīng)當(dāng)建立信息隔離制度，自營業(yè)務(wù)信息和信托業(yè)務(wù)信息應(yīng)相互獨(dú)立，業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)工作中知悉的未公開的業(yè)務(wù)信息保密，不得相互傳遞、交流未公開的業(yè)務(wù)信息。
二、信托公司應(yīng)分別建立自營業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)的授權(quán)體系，明確界定各部門的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，確保自營業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)各部門及員工在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé)。信托公司應(yīng)按規(guī)定分別對(duì)自營業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)制定業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的前中后臺(tái)相對(duì)獨(dú)立。
三、信托公司應(yīng)按照職責(zé)分離的原則設(shè)立相應(yīng)的工作崗位，保證公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能夠進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，形成健全的內(nèi)部約束機(jī)制和中臺(tái)、后臺(tái)對(duì)前臺(tái)的反映和監(jiān)督機(jī)制。
前臺(tái)的主要職責(zé)是對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行受理和初審，以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體操作。信托公司應(yīng)制定詳盡的業(yè)務(wù)受理、審查和操作規(guī)程，規(guī)范甫臺(tái)人員的業(yè)務(wù)行為。
中臺(tái)的主要職責(zé)是對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行決策和事中控制。信托公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)密的業(yè)務(wù)審查操作規(guī)程，細(xì)化審批、監(jiān)控程序和內(nèi)容。
后臺(tái)的主要職責(zé)是對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和合法合規(guī)性審核。
四、信托公司應(yīng)根據(jù)本通知第三條所述原則，結(jié)合本公司實(shí)際和具體業(yè)務(wù)特征設(shè)定、細(xì)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)的前今后臺(tái)職責(zé)，在執(zhí)行中如有問題請(qǐng)及時(shí)內(nèi)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。
五、信托公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)將公司固有財(cái)產(chǎn)與信托財(cái)產(chǎn)分開管理，分別核算；對(duì)公司管理的每項(xiàng)信托業(yè)務(wù)，應(yīng)分別核算。對(duì)不同的信托，信托公司應(yīng)在銀行分別開設(shè)單獨(dú)的銀行賬戶，在證券交易機(jī)構(gòu)分別開設(shè)單獨(dú)的信托專用證券帳戶和信托專用資金賬戶。信托公司必須用管理信托財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的實(shí)際收益進(jìn)行分配，嚴(yán)禁信托公司挪用信托財(cái)產(chǎn)墊付其他信托財(cái)產(chǎn)的損失或收益。
六、信托公司應(yīng)設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部稽核監(jiān)督部門，對(duì)公司所有業(yè)務(wù)每半年至少進(jìn)行一次稽核，對(duì)公司自營業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)分離情況按季進(jìn)行稽核，對(duì)終止或結(jié)束的業(yè)務(wù)要在一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行稽核，對(duì)業(yè)務(wù)開展過程中發(fā)現(xiàn)的問題要隨時(shí)進(jìn)行稽核，并將稽核情況按季向董事會(huì)報(bào)告一次。信托公司接此通知后一個(gè)月內(nèi)要將稽核設(shè)置狀況和人員報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案，并每半年由監(jiān)管部門報(bào)告一次內(nèi)部稽核情況。
七、信托公司應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制和盡職問責(zé)制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，對(duì)違法、違規(guī)造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。
八、各銀監(jiān)局應(yīng)立即對(duì)轄內(nèi)信托公司的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行檢查，對(duì)未執(zhí)行自營業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)分離相關(guān)規(guī)定的轄內(nèi)信托公司，應(yīng)及時(shí)依據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法＞第四十五條、第四十七條的相關(guān)規(guī)定對(duì)公司或負(fù)有責(zé)任的個(gè)人進(jìn)行處罰，并將檢查結(jié)果及處罰情況上報(bào)銀監(jiān)會(huì)。
對(duì)在業(yè)務(wù)操作中前中后臺(tái)未分離的轄內(nèi)信托公司3應(yīng)要求其于2005年2月1日前進(jìn)行規(guī)范，限期不予規(guī)范的或規(guī)范不符合本通知要求的，各銀監(jiān)局應(yīng)及時(shí)依據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十五條、第四十七條的相關(guān)規(guī)定對(duì)公司或負(fù)有責(zé)任的個(gè)人進(jìn)行處罰。
九、本通知自下發(fā)之日起施行，如有問題請(qǐng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)反映。